所得税（しょとくぜい）

所得税とは

所得税（しょとくぜい）とは、税金の源を、所得、資産、消費と区分した場合に、所得に対して課される税金です。

所得税の種類、分類

広義の所得税

国税における法人の各事業年度の所得に対して課せられる法人税や地方税における住民税、事業税など

狭義の所得税

1月1日から12月31日までの1年間に生じた個人の所得に課税される税金（国税）

所得税の納税義務者

• 個人
  • 居住者
  • 非永住者
  • 非居住者

• 法人
  • 外国法人
  • 内国法人

• 人格のない社団

所得税の課税標準

• 山林所得金額
• 総所得金額
• 退職所得金額

所得の種類

非課税所得

• 所得税法によるもの
  • 恩給・年金
  • 公職選挙法の適用を受けた選挙費用
  • 生活用動産
  • 損害賠償金、保険金
  • 当座預金の利子
  • 学術奨励金、ノーベル賞、文化功労者年金の賞金

• 租税特別措置法によるもの
  • オリンピックのメダリストが日本オリンピック委員会から受け取る報奨金
  • 国、地方公共団体に対する、譲渡所得
  • 勤労者財産形成住宅貯蓄契約や勤労者財産形成年金貯蓄契約の利子、収益の分配金
  • 納税準備預金の利子

• その他の法律によるもの
  • 健康保険、国民健康保険、共済組合などの保険給付
  • 生活保護の支給金、児童手当
  • 当籤金付証票（宝くじ）やスポーツ振興くじ（サッカーくじ）の当選金品

所得

• 勤労性所得
  • 給与所得（所得税法28条）
  • 退職所得（所得税法30条）

• 資産性所得
  • 配当所得（所得税法24条）
  • 不動産所得（所得税法26条）
  • 利子所得（所得税法23条）

• 資産性所得と勤労性所得が結合したもの
  • 山林所得（所得税法32条）
  • 事業所得（所得税法27条）

• 臨時所得
  • 一時所得（所得税法34条）
  • 譲渡所得（所得税法33条）

• 上記所得のいずれにもあてはまらない所得
  • 雑所得（所得税法35条）

所得控除

• 人的控除
  • 寡婦・寡夫控除
  • 基礎控除
  • 障害者控除
  • 勤労者学生控除
  • 配偶者控除
  • 配偶者特別控除
  • 扶養控除

• 物的控除
  • 医療費控除
  • 寄付金控除
  • 雑損控除
  • 社会保険料控除
  • 小規模企業共済等掛金控除
  • 生命保険料控除
  • 損害保険料控除

税額控除

• 外国税額控除
• 配当控除

所得税の関連法律

• 所得税法

所得税の関連省庁

• 国税庁